Арам Гарегинян, Sptunik Армения.
С 2018 года мы станем жить по Налоговому кодексу. Он объединил все законы, которые касаются налогов и, конечно, нарушений за их неуплату (куда же нам без них!).
Поговорим о важнейших изменениях — и для бизнеса, и для нас с вами. Одно из важнейших положений пока пропустим. Планируется повышение налога на землю и недвижимость (сблизить кадастровую оценку с рыночной). Здесь решений пока не принято. А мы будем говорить о том, что уже действует. Поэтому начнем с налога для всех — налога на доход.
С наших кровных — меньше "крови"
В 2018 году с крупных зарплат будут взимать больше, а с маленьких — меньше. Разница в нашу пользу составит 1,5 — 2,5 тысячи драмов в месяц, если мы получаем 150-200 тысяч.
А вот если мы получаем, например, полтора миллиона, то платить нам придется больше на 24 с лишним тысячи. Тем не менее, желаем каждому получать такую зарплату и не жаловаться на судьбу.
Раньше налог на доход мы платили 24,4% с первых 120 тысяч драмов нашей зарплаты и 26% с остальной суммы. И 36% с суммы выше двух миллионов в месяц.
Теперь за нижнюю часть нашей зарплаты мы будем платить уже не 24,4%, а 23%. И за первые 150 тысяч, а не 120. А вот с того, что выше, будем платить уже не 26%, а 28%. Ну а с "двух миллионов плюс" мы по-прежнему будем платить 36%.
Не берегись автомобиля
Если мы чаще обычного продаем квартиру или машину, надо платить налог. Но здесь нам приготовили подарок. Вместо 20%-ного НДС придется платить только 10%-й налог на доход.
А что такое для налоговой "слишком часто"? Раньше мы должны были платить налог, если продавали больше одной квартиры или машины за календарный год.
Теперь продавать машины станет легче: налог платить не нужно, если вы ее продаете через три и более месяца после покупки (вместо прежнего календарного года). А для квартиры этот срок — один год, но уже не календарный, а 12 месяцев.
Налоговая за нас заступится — "гонять по-черному" не даст
Но теперь заявку в налоговую нужно подавать максимум за день до приема на работу. "Чернильные стратегии" уже не помогут. По крайней мере, если все будет по закону.
Курить и пить — по-евразийски
В новом документе Армения вновь обязалась сближать национальный акциз на алкоголь и табак с евразийским.
Поэтому с 2018 года акциз на водку в Армении повысится с 50 до 73%, а минимальный — с 500 до 725 драмов (за условный 1 литр 100%-ного спирта). В пересчете на рубли это примерно столько же, сколько в России (84 рубля за литр), но там налог от цены не зависит.
Повышается акциз и на сигареты — с фиксированных 5 тысяч (за тысячу штук) до 15%, но не ниже 7 тысяч 275 драмов. Причем до 2021 года акциз и на водку, и на табак будут поступательно наращивать.
А вот на вино и коньяк акциз повышать не будут.
Газу!
На газе в Армении бегает примерно девять из каждых десяти машин. Теперь налоговая их "догнала". Акциз на сжатый заправочный газ повысят втрое — с 8,33 до 25 драмов за кубометр. А это почти 15% нынешней цены — 180-200 драмов. Как бы новая "накачка" акциза не подняла цены…
А на дизельное топливо акциз снизится — с 32,5 до 13 драмов за литр. Но на него введут НДС. Цена после такой "рокировки" может вырасти на 5-6% — для автобусов, сельскохозяйственной техники, самосвалов на рудниках и карьерах.
… А вот не газуй!
Почему это "не газуй"? А потому, что машины с электрическими и гибридными двигателями освободят от экологического налога. В Армении уже есть несколько десятков электромобилей и даже три-четыре заправочные станции.
На воду и камень выплаты повысят, на медь и золото — нет
Раньше выплаты за природопользование устанавливало правительство. Теперь их внесли в Налоговый кодекс. Пока они практически те же. Но к ним прибавятся повышающиеся коэффициенты: в 2018-20 годах, соответственно, 1.1, 1.2 и 1.3.
А вот на металлические рудники налог останется прежним. Ройялти за добычу полезных ископаемых им будут считать по старой формуле. В этом случае, при нормальной прибыли в 10%, ройялти они платят 5,25%. Но раз на раз не приходится — прибыльность рудников зависит от цен на металлы и богатства руды.
Вдобавок они, конечно, платят налог на прибыль и природоохранные выплаты за размещение хвостохранилищ. Эти выплаты для них, как и для всех, будут расти.
Налог на прибыль
При вычете за износ основных средств вернулись к старому способу — линейному (равномерно по годам износа), вместо нового — по методу уменьшаемого остатка.
Несколько мер налоговый кодекс ввел в действие на год раньше. Одна из них — либерализация предоплаты по налогу на прибыль.
Этот налог предприятия у нас (как и в других странах) платят в конце года. Но чтобы не запаздывать с бюджетными сборами, налоговая собирает его постепенно. Каждый квартал бизнес должен вносить по 18,75% от налога, который заплатил за предыдущий год.
Но если в прошлом году дела шли хорошо, а в этом — не очень? Зачем платить по-старому? Налоговая с этим согласилась. Поэтому здесь разрешили другой способ: 2% выручки за прошлый квартал.
Другое нововведение коснется сельского хозяйства. Сейчас аграрные компании налога на прибыль не платят (если только выращивают продукцию, а не перерабатывают ее). Но с 2024 года налог доберется и до них. Разумеется, только для тех, у кого оборот превысит 58,35 миллиона драмов в год.
НДС и налог с оборота
С июля 2015 года порог НДС повысился с 58,35 до 115 миллионов драмов. Бизнес, у которого оборот ниже этой черты, платит налог с оборота, а у которого выше — платит НДС и налог на прибыль.
В чем разница? А в том, что если мы платим налог с оборота, нам не нужно указывать, от кого мы приобрели товар. Не нужно и беспокоиться над тем, как получать от поставщиков вычет (дебет) НДС. Удобно?
Нам удобно: проще бухгалтерия. А вот окружающим — не очень. Крупные компании, покупая от нас товар, не могут получать вычет НДС. Поэтому если мы придем со своим товаром в крупный супермаркет власть имущих, там нам, скорее всего, скажут: "Не берем, сударь. Либо извольте снизить цену на двадцать процентов". И не по злобе, а просто чтобы не платить НДС без вычета.
Трудно с нами приходится и налоговой. Товар есть, а от кого он, или от кого сырье — кто его знает! По нашим документам не видно. А налоговая (как принято считать) любит ясность.
Поэтому налог с оборота хотят оставить только самым маленьким компаниям, у которых действительно нет денег и кадров на бухгалтерию. И с 2019 года порог НДС вернется обратно — на 58,35 миллионов драмов.
Дай бумажку… хоть какую
Нет документа — нет товара. Нет товара — нет налога. Налоговую такой оборот не устраивает. Но чтобы облегчить жизнь бизнесу (особенно малому), обосновывать сделки разрешат не только счетами-фактурами, но и кассовыми чеками. То есть не только розничную продажу, но и сделки между бизнесом. Для этого на чеке должен будет стоять номер налогоплательщика (аналог российского ИНН).
Эту возможность введут с 1 июля. До этого налоговая добавит нужную функцию в ПО для кассовых аппаратов.
В заключение желаем примирения бизнеса, налоговой и налогоплательщиков. Пусть в год собаки и волки будут сыты, и овцы целы!
